Glossaire des termes

RPC, SV, homologation, disposition réputée — chaque terme que les familles rencontrent, en mots simples.

Revenus de retraite

RPC(Régime de pensions du Canada (CPP)): La pension fédérale à laquelle vous avez cotisé sur chaque paie, hors Québec. Elle verse un montant mensuel à vie, à partir de 60 à 70 ans, selon vos cotisations.
RRQ(Régime de rentes du Québec (QPP)): La version québécoise du RPC, administrée par Retraite Québec. Si vous avez travaillé au Québec, vos cotisations y ont été versées. Les deux régimes se coordonnent.
Rente de base(Prestation standard): Le montant mensuel du RPC ou de la RRQ si vous commencez à 65 ans, l'âge de référence. Tous les autres montants s'expriment en pourcentage de celui-ci.
Réduction pour retraite anticipée: Commencer avant 65 ans réduit chaque versement de 0,6 % par mois d'anticipation — environ 36 % de moins à 60 ans. La réduction est permanente.
Bonification pour report(Rente différée): Attendre après 65 ans augmente chaque versement de 0,7 % par mois de report — environ 42 % de plus à 70 ans. Aucune hausse après 70 ans.
SV(Sécurité de la vieillesse): Un versement mensuel fédéral fondé sur vos années de résidence au Canada, et non sur votre travail. Généralement à partir de 65 ans, avec report possible jusqu'à 70 ans.
Récupération de la SV(Impôt de récupération): Si votre revenu dépasse un seuil annuel, l'ARC reprend une partie de votre SV par un impôt de récupération. Plus le revenu est élevé, plus la reprise est grande.
SRG(Supplément de revenu garanti): Un supplément mensuel non imposable pour les aînés à faible revenu qui reçoivent déjà la SV. Il est réévalué chaque année selon votre déclaration.

Après un décès

Prestation de décès du RPC/RRQ: Un paiement unique (jusqu'à 2 500 $) versé à la succession d'un cotisant décédé. Demande à Service Canada, ou à Retraite Québec pour la RRQ.
Rente de conjoint survivant: Une rente mensuelle versée au conjoint ou conjoint de fait d'un cotisant décédé. Le montant dépend des cotisations et de l'âge du survivant.

Qui fait quoi

Service Canada: Le bureau fédéral responsable du RPC, de la SV, du SRG, de la prestation de décès et des numéros d'assurance sociale.
Retraite Québec: L'organisme québécois qui administre le Régime de rentes du Québec, la prestation de décès et les rentes de survivant.
ARC(Agence du revenu du Canada): L'agence fiscale fédérale : déclarations de revenus, certificat de décharge, crédits de TPS/TVH et versements de prestations.
Revenu Québec: L'agence fiscale du Québec. Les résidents du Québec produisent deux déclarations chaque année : une à l'ARC, une à Revenu Québec.

Épargne et comptes

REER(Régime enregistré d'épargne-retraite): Un compte à impôt différé. Les cotisations réduisent votre revenu imposable; les retraits sont imposés plus tard. À convertir au plus tard à la fin de l'année de vos 71 ans.
FERR(Fonds enregistré de revenu de retraite): Ce que devient généralement le REER à 71 ans. Un retrait minimal est obligatoire chaque année et il est imposable.
CELI(Compte d'épargne libre d'impôt): Une épargne qui croît à l'abri de l'impôt. Les retraits ne sont jamais imposés et n'affectent ni la SV ni le SRG.
Désignation de bénéficiaire: La personne nommée directement sur un compte enregistré ou une police d'assurance. Les fonds lui reviennent souvent hors testament et hors homologation.
Titulaire remplaçant: Le conjoint ou conjoint de fait désigné sur un CELI, qui reprend simplement le compte au décès. Celui-ci continue de croître à l'abri de l'impôt sans utiliser ses propres droits de cotisation. Seul un conjoint peut l'être.
RPDB(Régime de participation différée aux bénéfices (DPSP)): Un régime d'employeur où seul l'employeur cotise, à même les bénéfices de l'entreprise. Les sommes sont bloquées jusqu'à l'acquisition, puis transférées à un REER ou FERR. Les retraits sont imposables.
Acquisition des droits(Vesting): Le moment où les cotisations de l'employeur vous appartiennent vraiment. Dans un RPDB, cela doit survenir dans les deux ans suivant l'adhésion; un départ plus tôt peut vous les faire perdre.
CRI / FRV(Compte de retraite immobilisé / fonds de revenu viager): Là où va l'argent du régime de retraite quand vous quittez un emploi. Cela ressemble à un REER ou un FERR, mais les règles provinciales limitent les retraits annuels.
Rente: Un contrat avec un assureur : vous versez une somme forfaitaire et recevez un revenu mensuel garanti, à vie ou pour un nombre d'années déterminé.
Rente à terme fixe: Une rente versée pendant une période fixe — 15 ans par exemple — plutôt qu'à vie. En cas de décès avant la fin, les versements restants vont au bénéficiaire désigné ou à la succession.
Rente prescrite: Une rente non enregistrée imposée selon des règles particulières qui répartissent uniformément les intérêts imposables sur tous les versements, allégeant l'impôt des premières années.
Période de garantie: Une option d'une rente viagère qui garantit les versements pendant un nombre minimal d'années même en cas de décès hâtif. Le montant mensuel est un peu plus bas en échange de cette protection.

Succession et droit

Testament: Le document légal qui précise qui hérite de vos biens et qui règle votre succession. Sans testament, la loi provinciale décide.
Liquidateur(Exécuteur testamentaire hors Québec): La personne chargée de régler la succession : protéger les biens, payer les dettes et les impôts, puis distribuer le reste.
Homologation(Vérification du testament): Le processus judiciaire qui confirme la validité du testament et les pouvoirs du liquidateur. Au Québec, le testament notarié n'a pas à être vérifié.
Frais d'homologation: Les frais provinciaux calculés sur la valeur de la succession. L'Ontario exige aussi une déclaration de renseignements dans les 180 jours.
Procuration(Mandat de protection au Québec): Un document permettant à une personne de votre choix de gérer vos finances ou vos biens si vous ne le pouvez plus. Il prend fin au décès.
Directives médicales anticipées: Vos volontés écrites en matière de soins et la personne autorisée à parler en votre nom. Le nom varie selon la province.

Impôts après un décès

Déclaration T1 finale(Déclaration de la année du décès): La déclaration couvrant du 1er janvier à la date du décès. À produire au 30 avril suivant, ou six mois après le décès si cette date est plus tardive.
Déclaration T3 de fiducie: La déclaration des revenus gagnés par la succession après le décès, produite par le liquidateur tant que la succession détient des biens.
Disposition réputée: Au décès, l'ARC considère la plupart des biens comme vendus à leur juste valeur marchande. Le gain est imposé, sauf report en faveur du conjoint.
Certificat de décharge: La confirmation de l'ARC que tous les impôts sont payés. Un liquidateur qui distribue avant de l'obtenir peut être tenu personnellement responsable.
Roulement au conjoint(Remboursement de primes): Quand un REER ou un FERR passe au conjoint, au conjoint de fait ou à un enfant financièrement à charge, l'impôt peut être reporté plutôt que déclenché : les sommes sont transférées dans leur régime enregistré.
Disposition réputée: La règle fiscale qui considère qu'une personne a encaissé son REER ou son FERR (et vendu ses placements non enregistrés) le jour de son décès. La pleine valeur s'ajoute à la déclaration finale, sauf en cas de roulement.

Maison et valeur nette

Exemption pour résidence principale: La règle qui met à l'abri le gain sur votre résidence principale. Elle doit être déclarée l'année de la vente ou du décès.
Hypothèque inversée: Un prêt sur la valeur nette de la maison pour les 55 ans et plus, sans versements mensuels. Les intérêts s'accumulent et le solde est remboursé à la vente ou au décès.
Marge de crédit hypothécaire(MCH): Une marge de crédit garantie par votre maison. Moins coûteuse qu'une hypothèque inversée, mais elle exige des paiements d'intérêts et une preuve de revenu.
Tenance conjointe(Droit de survie): Une copropriété où le bien passe automatiquement au copropriétaire survivant, hors testament et hors homologation. Ne s'applique pas de la même façon au Québec.

Don du corps

Don d'organes: Le don de reins, de foie, de cœur ou de poumons en vue d'une greffe après le décès. Il n'est possible que dans un petit nombre de décès survenus à l'hôpital, et le consentement s'inscrit auprès de la province, non d'un registre fédéral.
Don de tissus: Le don de cornées, de peau, d'os, de valves cardiaques ou de tendons. Beaucoup plus de personnes y sont admissibles qu'au don d'organes, et il reste souvent possible jusqu'à 24 heures après le décès, y compris à domicile.
Don de cornée(Don des yeux): Le don de la fine couche transparente de l'œil pour redonner la vue à quelqu'un. L'âge et la plupart des problèmes de santé ne sont pas un obstacle, et cela ne change pas l'apparence du corps pour une exposition à cercueil ouvert.
Registre des donneurs: La liste provinciale ou territoriale qui consigne votre consentement — par exemple Transplant Québec via la RAMQ, le registre de ServiceOntario ou BC Transplant. Une carte de donneur ou une mention au testament ne suffit pas.
Don du corps entier(Legs du corps): Léguer son corps au programme d'anatomie d'une université pour l'enseignement et la recherche. L'entente doit être prise à l'avance, l'université peut refuser au moment du décès, et cela exclut généralement le don d'organes.
Décès neurologique(Mort cérébrale): Le constat clinique qui rend possible la plupart des dons d'organes : le cerveau a cessé de fonctionner de façon définitive pendant qu'un respirateur maintient le cœur et les poumons à l'hôpital.

Placements et négociation

Compte non enregistré(Compte imposable): Un compte de placement ou de négociation qui n'est ni un REER, ni un FERR, ni un CELI. Aucun abri fiscal : les gains, dividendes et intérêts sont imposés chaque année, et les titres sont réputés vendus le jour du décès.
Disposition réputée: L'ARC considère que presque tous les biens ont été vendus à leur juste valeur marchande à la date du décès, même si rien n'a réellement été vendu. Le gain sur les placements non enregistrés apparaît dans la déclaration T1 finale.
Prix de base rajusté(PBR): Le coût d'origine d'un placement, rajusté au fil du temps pour les distributions réinvesties, les fractionnements et les remboursements de capital. Le liquidateur en a besoin pour calculer le gain en capital au décès — et les vieux relevés de courtage sont ce qu'il y a de plus difficile à reconstituer.
Gain en capital au décès: L'écart entre la valeur d'un placement à la date du décès et son prix de base rajusté. La moitié de ce gain est un revenu imposable dans la déclaration finale. Un roulement au conjoint peut le reporter.
Roulement au conjoint: Les placements non enregistrés légués au conjoint ou conjoint de fait (ou à une fiducie admissible au profit du conjoint) sont transférés à leur coût d'origine plutôt qu'à leur valeur marchande : aucun impôt n'est dû tant que ce conjoint ne vend pas ou ne décède pas.
Courtage autogéré(Courtier à escompte ou en ligne): Un compte de négociation géré par la personne elle-même — Questrade, Wealthsimple Trade, RBC Placements en Direct, etc. Aucun conseiller ne le surveille : personne ne réagira au décès tant que la famille n'aura pas prévenu la firme.
Compte sur marge: Un compte de négociation qui emprunte contre les placements qu'il contient. Si le marché baisse, le courtier peut lancer un appel de marge et vendre des titres sans demander la permission — y compris pendant que la succession attend l'homologation.
Position ouverte: Une opération toujours active sur le marché : options avec date d'échéance, vente à découvert à racheter un jour, ou ordre à cours limité encore inscrit. Tout cela continue après le décès jusqu'à ce que quelqu'un ferme le compte.
Portefeuille de cryptomonnaie(Portefeuille autogéré): Des actifs numériques détenus hors plateforme d'échange, contrôlés uniquement par une clé privée ou une phrase de récupération. Si personne ne sait où se trouve la clé, les actifs sont perdus définitivement : aucune institution ne peut les récupérer pour la succession.

Immobilier

Tenance conjointe(Avec gain de survie): Une façon pour deux personnes ou plus de détenir un bien ensemble : au décès de l'une, la totalité revient automatiquement aux survivants, sans passer par le testament ni par l'homologation. Le Québec ne reconnaît pas ce mécanisme — le bien y passe toujours par la succession.
Tenance commune(Indivision): Une copropriété où chaque personne détient une part précise. Au décès, cette part ne revient pas aux autres copropriétaires : elle suit le testament, donc la succession et souvent l'homologation.
Exemption pour résidence principale: La règle qui rend non imposable le gain sur votre résidence principale. Une famille ne peut désigner qu'une seule propriété par année : un chalet et une maison ne peuvent donc pas être tous deux entièrement exemptés pour les mêmes années.
Permis d'inoccupation(Avenant d'inoccupation): L'autorisation écrite de l'assureur pour maintenir la couverture d'une maison que personne n'habite. La plupart des polices canadiennes retirent ou réduisent fortement la protection après environ 30 jours de vacance : le liquidateur doit appeler l'assureur sans tarder.
Homologation ancillaire: Une deuxième demande d'homologation déposée dans une autre province, un autre État ou un autre pays, parce que l'immeuble qui s'y trouve n'est pas visé par le jugement de la province d'origine. Cela ajoute des délais, des frais et souvent un second avocat.
Certificat de décharge(TX19): La confirmation écrite de l'ARC que tous les impôts du défunt et de la succession sont payés. Le liquidateur qui distribue le produit d'une vente avant de l'obtenir peut être tenu personnellement responsable de l'impôt impayé.
Droits de mutation immobilière(Taxe de bienvenue): Une taxe provinciale (parfois municipale) sur le transfert de titre. La plupart des provinces exemptent les transferts au conjoint survivant ou aux héritiers désignés par testament, mais l'exemption doit être demandée correctement.
Recherche de titres: La vérification au registre foncier qui révèle qui détient légalement un bien et ce qui y est inscrit : hypothèques, privilèges, servitudes. Le liquidateur devrait en commander une avant de mettre un immeuble en vente.
Clause d'exigibilité au décès: Une clause hypothécaire permettant au prêteur d'exiger le remboursement complet au décès de l'emprunteur. La plupart des prêteurs canadiens acceptent plutôt que la succession continue de payer ou reprenne le prêt, mais il faut le demander : le silence et les paiements manqués déclenchent le défaut.